W związku z wejściem w życie z dniem 13 lipca 2018 r. ustawy z 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (Dz. U. poz. 723 ze zm.), wiele podmiotów, w tym m.in. biura rachunkowe i podmioty usługowo prowadzące księgi rachunkowe, biegli rewidenci czy doradcy podatkowi zobowiązani są do stosowania nowych przepisów.

Między innymi z dniem 13 października 2019 r. został utworzony Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych (Rejestr). Do Rejestru należy zgłaszać beneficjentów rzeczywistych spółek jawnych, spółek komandytowych, spółek komandytowo-akcyjnych, spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, prostych spółek akcyjnych (od 1.03.2020) oraz spółek akcyjnych, z wyjątkiem spółek publicznych.

Informacje do Rejestru powinny być zgłoszone nie później niż w terminie 7. dni od dnia wpisu podmiotu do Krajowego Rejestru Sądowego, a w przypadku aktualizacji przekazanych do Rejestru informacji – w terminie 7. dni od ich zmiany. Dla spółek istniejących w dniu utworzenia Rejestru (tj. 13.10.2019 r.), termin wpisania do Rejestru beneficjentów rzeczywistych tych spółek mija 13 kwietnia 2020 r.

Beneficjent rzeczywisty to osoba fizyczna lub osoby fizyczne:

1. sprawujące bezpośrednio lub pośrednio kontrolę nad spółką poprzez posiadane uprawnienia, które wynikają z okoliczności prawnych lub faktycznych, umożliwiające wywieranie decydującego wpływu na czynności lub działania podejmowane przez spółkę, lub
2. w imieniu których są nawiązywane stosunki gospodarcze lub jest przeprowadzana transakcja okazjonalna.

W przypadku spółki – osoby prawnej, innej niż spółka, której papiery wartościowe są dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym, podlegającym wymogom ujawniania informacji na podstawie przepisów prawa Unii Europejskiej lub odpowiadającym im przepisom prawa państwa trzeciego, beneficjentem rzeczywistym spółki jest:

1. osoba fizyczna będąca udziałowcem lub akcjonariuszem spółki, której przysługuje prawo własności więcej niż 25% ogólnej liczby udziałów lub akcji tej osoby prawnej,
2. osoba fizyczna dysponująca więcej niż 25% ogólnej liczby głosów w organie stanowiącym spółki, także jako zastawnik albo użytkownik, lub na podstawie porozumień z innymi uprawnionymi do głosu,
3. osoba fizyczna sprawująca kontrolę nad osobą prawną lub osobami prawnymi, którym łącznie przysługuje prawo własności więcej niż 25% ogólnej liczby udziałów lub akcji spółki, lub łącznie dysponującą więcej niż 25% ogólnej liczby głosów w organie spółki, także jako zastawnik albo użytkownik, lub na podstawie porozumień z innymi uprawnionymi do głosu,
4. osoba fizyczna sprawująca kontrolę nad spółką przez posiadanie w stosunku do niej uprawnień, o których mowa w art. 3 ust. 1 pkt 37 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2019 r. poz. 351),
5. osoba fizyczna zajmująca wyższe stanowisko kierownicze w organach spółki w przypadku udokumentowanego braku możliwości ustalenia lub wątpliwości co do tożsamości osób fizycznych określonych w pkt a-d powyżej oraz w przypadku niestwierdzenia podejrzeń prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu.